国家税务总局镇江市税务局2018年度法治政府建设工作情况的报告

2019-03-26 00:00

  2018年,国家税务总局镇江市税务局在省局与市委市政府的领导下,以改革为主线来谋篇布局,围绕新机构成立夯基垒台、架梁立柱,坚持法治思维,坚守法治原则,使各项工作沿着法治的轨道运行,全面贯彻了《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》、《江苏省贯彻落实<法治政府建设实施纲要(2015-2020年)>实施方案》和《镇江市贯彻落实<法治政府建设实施纲要(2015-2020年)>实施方案》。每季度召开依法行政工作领导小组会议,专题研究依法治税工作重大问题,作出依法治税工作部署,为全局法治工作提供保障。现将法治政府建设工作情况汇报如下:

  一、深化税收征管改革,打造法治税务机关

  2018年是税务机构改革年,原国税局、地税局合并成立了市税务局。在改革过程中,市税务局坚持法治导向,将法治原则深入融于改革工作,倾力打造法治税务机关。

  (一)严守收入组织原则,全面提升收入质量。在征管体制改革的同时,坚守组织收入原则,认真贯彻落实“四个坚决”工作要求,不越“红线”,守住“底线”,排查税收收入中存在的异常信息和薄弱环节,防止“苗头性”和“倾向性”问题的出现,按月开展经济税收分析,依法征收,科学征收,实现税收收入的全面提质增效。

  (二)单位联动清理文件,确保执法依据平稳有序过渡。做好机构改革涉及的文件清理工作是稳步推进税收征管体制改革的重要措施,是解决改革后执法合法性和执法规范统一性的重要前提,为此,在机构改革到位前,原国税局地税局加强联动,充分合作,结合机构改革后的新特点新要求,按照依法合规、有利于纳税人、有利于强化服务管理的原则全面清理税收规范性文件,做好改革前后政策和管理制度的平稳衔接。加强与地方人大常委会以及地方人民政府的汇报沟通,及时报告相关工作的时间节点和要求,在地方人大常委会以及地方人民政府的支持与帮助下积极稳妥做好文件清理工作。经清理,宣布全文失效文件共6件,其中原国税4件,原地税2件,废止文件在新机构挂牌前由原国税局、原地税局以各自名义公布,同时清理出2件文件经修改后由新机构继续执行。

  (三)严把合法性审核关,确保执法依据的合法性。严格按照《税收规范性文件管理办法》的规定制定税收规范性文件,严格进行合法性审查和合规性审核,及时向社会公告。2018年,市税务局共制定3件税收规范性文件。做好涉税政府文件的会办工作,严把审核关,确保各类涉税文件的合法性。

  二、强化税收政策管理,充分释放改革红利

  2018年也是税收政策改革年,1月1日环境保护税开征,5月深化增值税改革,增值税税率由原来的17%降低为16%,8月个人所得税法进行了较大幅度的修订, 针对种种新政,市税务局多方式对外开展培训,对内强化管理,确保中央的税收红利得到充分释放。

  (一)加强政策宣讲与辅导。从优化服务、加强合作、促进遵从的角度,通过办税服务厅、微信公众号、短信平台、特服号等多渠道全方位推送税收政策和操作指南,提升新税收政策的“知名度”。开展全面培训与分类辅导,实现纳税人“会计算、会填表、会自主申报”的目标。搭建市、县两级专业服务团队,对接纳税人,开展一对一个性化辅导,听取纳税人诉求,帮助纳税人解决问题,打通政策落实的“最后一公里”。

  (二)加强政策反馈与报告。开展各类企业专项调研,听取纳税人对税收政策的意见与建议,收集税务机关执法中的热点、难点问题,层报上级税务机关,为上级税务机关制定修改税收政策提供参考,做好纳税人与上级税务机关之间的桥梁。2018年,市税务局共收集40余条政策问题,经筛选上报省局9篇政策执行情况简报,1篇政策执行情况专题报告。组织政策专家研究难点税收政策,实现全市范围内政策执行口径的一致,全年共收到6条政策提问,经研究后均予以答复。

  (三)加强各项税收优惠政策的执行。精准落实各项税收优惠政策,全面释放税收政策的扶持激励效应。对双定个体户和门前开票经营所得,除建筑安装和货物运输外,统一在原来附征率的基础上适用测算范围的上限,全部降低50%,提升纳税人税收优惠效应获得感。

  三、坚持规范公正执法,强化权力制约监督

  (一)严格规范执法资格。严格落实执法资格与执法岗位相匹配的要求,税务人员从事税收执法活动,必须取得执法资格,未取得执法资格的人员,不得从事税收执法活动。组织未取得执法资格人员参加全国税务系统执法资格考试,通过封闭培训、“一对一”帮扶、模拟测试等方式帮助参考人员复习,提升参考人员的重视程度,最终取得了参考率、通过率双100%的好成绩。

  (二)不断强化内控机制建设。积极贯彻执行《国家税务总局关于印发<全国税务系统内部控制监督平台使用管理办法(试行)>的通知》,全力保障内控监督平台上线运行。为确保内控监督平台平稳上线运行,全市税务系统制定了推广上线方案,明确工作事项清单和时间节点,全面梳理岗责体系,制定全员培训测试方案,层层抓落实,顺利完成了平台上线工作。平台上线后,运用内部控制平台的税收执法风险监控分析子系统对重点风险问题全方位数据扫描,为开展精准督察提供数据支撑;运用内控平台税收执法考评与过错责任追究子系统按日扫描税收执法过错,督促基层进行整改。

  (三)持续推进“三项制度”落实。继续深化行政执法公示制度、重大执法决定法制审核制度和执法全过程记录制度的建设,严格规范公正文明执法。在市税务局官网、电子税务局、办税服务厅等渠道公示事前、事中、事后有关执法信息,打造“阳光税务”。强化重大执法决定的法制审核,明确审核主体、审核事项、审核程序,按规定开展审核工作,提升重大执法的合法性、准确性,打造“法治税务”,经统计,全年审核数量达38件。继续推行执法全过程记录制度,配备专业执法记录仪126台,深化运用金税三期,实现所有执法事项全部在“金三”上运行。进一步强化“金三”数据质量管理,完成数据治理20余万条,完成率达到99%以上,数据完整率、一致率、标准率和问题整改率均排在全省前列。完善执法调查、取证规则,规范执法案卷管理,做到执法全过程有据可查、有证可考。开展对风险应对案卷的评审工作,制定风险应对卷宗管理办法,通过交叉互评和市局复评等方式,及时发现案卷的问题,提升案卷质量,在全市案卷评比中市税务局的行政处罚案卷取得了“二等奖”的好成绩。积极推行说理式执法文书和税收执法行为说明理由制度,加强执法案例指导。

  (四)进一步完善重大税务案件审理。严格按照《重大税务案件审理办法》及时审理稽查局上报的重大税务案件,审前查看稽查案卷,与稽查局充分沟通,准确了解案件事实,严把证据关;审中充分听取审委会人员意见,准确定性,严把法律关;审后及时履行相关程序,方便稽查局执行,严把程序关。在征管机构改革到位后,及时按照文件规定组建重大税务案件审理委员会,强化大要案审理人员配备,不断提升大要案审理的质量,强化税收执法的事中监督。

  (五)继续强化税收执法督察工作。根据省局执法督察工作要求,结合总局新上线的内控平台,制定详尽的执法督察工作方案,加强案头分析,科学筛选,充分提高执法督察的针对性和准确性。2018年对基层税务机关开展了税收执法督察,督察内容涵盖了组织收入原则的贯彻落实、深化“放管服”改革措施落实、减免税优惠政策落实等多个方面。

  四、持续优化纳税服务,打造和谐征纳关系

  (一)进一步深化简政放权。精简涉税资料,简化发票核定、领取及代开流程,实现一表集成,大大减少纳税人申报次数。简化办税流程,推行部分事项的“不见面”审批办理,2018年,全市税务系统共有15798件行政审批事项,其中最高开票限额15699件,变更纳税定额20件,延期申报79件,均在限期内完成,实现行政审批“零超时”。通过数据互通、前后台贯通、内外部联通,打破地域限制, 13个涉税事项实现全省通办,同时还实现了现金、银联POS机、支付宝等多元化缴税方式。优化不动产交易服务流程,实现不动产登记“一窗受理、集成服务”。加强与工商部门沟通协调,简化纳税人设立、迁移、注销流程,简化纳税人在镇江大市范围内跨区、县登记流程,便利市场主体自由迁移。

  (二)创新推进“互联网+政务”模式。依托现代化信息手段,将资料更简、环节更少、时间更短和服务更优作为基础性需求,推动所有常见涉税事项的网上办理。引导纳税人通过电子税务局办理纳税申报、税收优惠备案、项目信息登记、涉税事项申请等,目前已有52个涉税事项实现了“不见面”办理。推进自然人业务线上办理,为确保江苏自然人税收管理系统(ITS)顺利上线,组织开展业务人海测试及初始化工作。做好社保费信息共享平台建设的推进工作,根据新的税收业务代码标准,做好新税务机构赋码等工作,目前信息共享平台测试环境搭建完毕,并已通过人社端向税务端发送报文,测试结果符合预期。完成房产e办税全市推广,进一步拓宽信息共享来源,将增值税发票、民政婚姻状况、不动产房屋登记等信息一并纳入信息采集来源,实现大数据对税收工作的支持。

  (三)进一步优化纳税服务。本着最大限度便利纳税人的原则,实现“进一个厅、取一个号、到一个窗、办全业务”。“最多跑一次”、综合业务“一窗通办”、相同业务事项“一套资料一次申请”等服务制度全部实现,大大增强纳税人的获得感。行政服务中心办税厅日均服务纳税人达450余人次,檀山路办税服务厅日均服务纳税人达600余人次,服务业务覆盖面达到90%。做好特服号的接听,据统计特服号接听率达92.41%。积极创建“十佳群众满意窗口”、打造袁静工作室品牌,丰富纳税人学堂,做好纳税服务。

  五、健全行政救济机制,预防化解行政争议

  (一)建立并推行法律顾问与公职律师制度。建立以系统内部法制机构人员为主体、吸收外部专家和律师参加的专家团队。根据国家税务总局和司法部门的统一部署,推进系统内具有律师资格人员为主体的公职律师建设工作。建立健全法律顾问和公职律师管理机制,使之成为税务系统参与决策论证、提供法律意见、促进依法办事、防范法律风险的骨干力量,带动提升税收工作的整体法治水平。充分发挥法律顾问作用,严格合法性审查,依法行政水平不断提高。

  (二)健全行政救济机制,预防化解行政争议。全面贯彻执行行政复议法和行政诉讼法,进一步完善税务行政复议等税收争议化解机制。建立行政复议委员会制度,发挥好行政复议解决税务矛盾争议的主渠道作用。健全行政调解工作机制,加强处理税务行政争议的载体建设,有效防止了涉税矛盾和争议的升级。落实行政主要负责人出庭应诉制度,推进行政复议和应诉工作专业化。

  六、以人为本提升素质,提高依法行政意识和能力

  (一)全面提升税务干部履职能力。认真落实领导班子集体学法制度,大力倡导崇法善为,提高税务人员尤其是领导干部运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。积极探索培训新模式,把宪法法律列入党组中心组学习内容。健全税务人员学习培训的长效机制,对税收执法人员的法律知识、税收实务的培训时间每年均不少于15天。建立宪法宣誓制度,正式就职时向宪法宣誓。

  (二)加强法制机构和法制队伍建设。建立税收法制人才库,充分发挥法制人才队伍的作用。提高从高校法律专业招录公务员和从基层遴选税收法治干部的比例,在关键部门、关键岗位配备法律人才。强化法制机构人员保障,重视和加强基层税务部门的法制机构建设,配备法律人才在法制岗位工作。加强税收法制宣传教育,认真开展“七五”普法工作,组织开展各类法律法规培训,提高税务干部用法治思维和法治方式解决问题的能力。

  (三)增强全民税收法治观念。按照“七五”普法规划,围绕公平公正执法、提升税收法治意识等内容,增强依法治税能力,推进税收法治文化建设,展示税收法治文化建设成果。培养纳税人遵从意识,提升纳税人自主办税能力。加强办税服务厅、税务网站建设,充分利用外部媒体、自媒体等载体,加强对法律知识的宣传普及,支持税收法治理论研究。

  七、2019年工作思路与打算

  2019年,我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真落实市委市政府的工作要求,持之以恒,真抓实干,开拓创新,为实现“强富美高”新镇江做出应有贡献。

  (一)加强组织领导,落实法治建设要求

  1.加强依法行政工作领导小组建设。落实依法行政工作领导小组会议议事规则,每季度召开依法行政工作领导小组会议,充分发挥依法行政工作领导小组对推进依法治税的统一领导、统一部署、统筹协调作用。

  2.全面统筹部署法治政府建设工作。按照全省、全市工作会议及依法行政工作的要求,牵头制订依法行政工作任务分解表,明确依法行政工作的工作内容、具体要求和责任分工等,全面落实法治税收建设的各项要求。

  3.强化法治工作的绩效考核。将税收法治工作纳入绩效考核,作为全年绩效考核的重要内容,细化考核标准、考核部门、考核周期等,以考核促落实,提升基层税务机关的重视程度,确保依法治税工作的落实。

  (二)强化政策管理,提升依法治税水平

  4.主动开展税收政策研究,全面服务地方经济社会发展。对税收新政的落实情况及各级领导、地方政府重点关注的税收问题,积极与业务处室联合开展调查研究,对税收政策落实情况进行专项评估,及时反馈政策执行中遇到的问题,提出建设性的意见和建议,确保各项税收政策达到既定效果。

  5.做好税收政策规范化管理。充分发挥各机构、职能部门之间协作配合、衔接的职能作用,对基层提起的综合税政问题实施快速响应,加强对基层执法的业务支持。对基层部门提问的税收政策进行规范化管理,实现全市范围内政策执行口径的一致。

  6.强化政策反馈工作。针对税收执法风险大、纳税人关注密切、上级机关重点关注以及当前的热点、难点涉税问题,集中力量开展政策调研和反馈,提升政策服务的有效性。充分与数据部门合作,详实整理分析相关数据,不断提升政策反馈与政策调研的质量。注重培训,讲解优秀案例,提升税务干部的敏锐性和写作的技巧性。

  7.严格按照《税收规范性文件制定管理办法》规范税收规范性文件的管理。强化对现行有效税收规范性文件的管理,对不符合现行征管实际等情况的文件及时进行清理,完善税收规范性文件体系。做好涉税文件的会办审核工作,力争审查的及时率、准确率继续保持100%。

  (三)强化执法管理,全面规范税收执法

  8.落实各项政策,切实做好减税降费工作。将把税收工作融入地方经济社会发展大局中去考虑,落实好各项税收优惠政策,服务实体经济。落实好减税降费各项政策,持续改进纳税服务,为释放减税降费政策红利,不断优化营商环境做出积极努力。巩固扩大改革成果,开展政策效应分析,从税收视角研判经济走势,更好发挥以税资政作用。

  9.规范处罚裁量权。强化培训,对修订后的《实施办法》和《裁量基准》进行培训,进一步提升税务干部对规范处罚裁量权的认识。定期通报落实情况,系统分析行政处罚现状,发现未按规定落实的情形,深入探究问题形成的原因,寻求防止问题再犯的方法,进一步提升规范处罚裁量权的准确率。以案卷评查为切入点,查漏补缺,对案卷评查中发现的问题进行分析,加大整改力度,由问题推及原因,由原因改进机制,在全面提高系统执法案卷质量的同时,进一步提升系统行政执法规范度。

  10.持续落实“三项制度”。按照三项制度实施方案和《试点事项清单》规范开展行政执法公示制度、重大执法决定法制审核制度和行政执法全过程记录制度的试点工作。强化试点工作的留痕,运用文书、音像等多种手段对三项制度落实工作开展记录。定期统计三项制度的工作数量,总结试点工作中好的经验与做法,让三项制度的落实工作成为工作常态。加强监督考核,将试点工作与绩效管理考核有机结合,以考核促落实。

  11.提升重大税务审理质量。严格按照《重大税务案件审理办法》及时审理稽查局上报的重大税务案件,审前查看稽查案卷,准确了解案件事实,严把证据关;审中充分听取审委会人员意见,准确定性,严把法律关;审后及时履行相关程序,方便稽查局执行,严把程序关。继续推行“审前听述”,对疑难问题较多、纳税人争议较大的案件开展“审前听述”,充分听取纳税人的陈述意见,向纳税人讲解相关税法。对听述获取的新事实、新证据,责成稽查部门进一步调查核实。审前听述结果并入案件资料,向审委会报告,提升重大税务案件审理的质量和效率。开展以案释法,深度剖析案例所涉及的税收政策,探讨政策的深层次含义和如何适用等问题,帮助税务干部正确理解税法,从而提升税务案件的质量。开展案卷评查,提升执法案卷的质量。

  12.做好行政审批工作。强化已取消审批项目的事中事后管理。深化对事中事后管理工作的认识,深刻领会简政放权、放管结合、优化服务的改革精神,严格落实事中事后管理各项举措要求,把该管的管住、管好、管到位。加强各部门之间的联动,通过风险应对、纳税服务、信用建设等方面强化已取消审批项目的管理,在为纳税人提供便利服务的同时,提高违法成本,促进纳税人对税法的自觉遵从。定期统计行政审批工作办结情况,确保整体审批时限不超过法定时限,实现行政审批的“零超时”。

  13.进一步优化纳税服务。按照总局“便民办税春风行动”方案,持续深入开展“便民办税春风行动”。推进办税服务厅规范化建设,将其打造成纳税服务“体验店”,推进办税服务厅转型升级。大力引导和鼓励纳税人、缴费人通过网上办理业务,通过操作智能化引导、表单智能化填报、风险智能化提醒等手段,进一步提升网上办税体验,积极拓展移动办税端应用。加强纳税人学堂建设,丰富完善网络纳税人学堂功能,建设覆盖全部税费的纳税人学堂课件体系。进一步健全纳税人诉求响应快速处理机制,完善投诉渠道管理,加强投诉处理数据分析力度,预防同类投诉再次发生。

  (四)加强法治队伍建设,提供优质高效法律服务

  14. 加强培训,提高干部的法治意识和执法能力。采用业务培训、案例交流等形式,有计划、分层次地对领导干部和税务执法人员进行法律知识培训,提高领导干部和税务执法人员的法治思维和法律素养,提高其学法、知法、懂法、守法、用法的自觉性和主动性,提高其依法履职的能力,努力在全系统形成崇尚法律、遵守法律、维护法律权威的良好氛围。

  15.建立法律人才培养使用制度。成立公职律师办公室,规范公职律师办公室的职责范围。将公职律师工作切实融入税收征管流程的重要事项和关键节点,执法风险防范的重点从事后处置向事前预防转移。组织公职律师参与税务行政复议和行政诉讼应诉、重大税务案件审理、税收执法风险防范以及日常涉法事务,促进全系统执法水平的提高。加强法制人才梯队建设。强化对系统有司法资格人员的管理,积极培养和推荐申领公职律师执照。

  16.拓展法律顾问支撑能力。充分发挥内外部法律顾问的作用,对重大执法决定的合法性提供咨询论证。帮助研究解决重大疑难案件,对复议案件由法律顾问出具法律意见书,对系统所有行政诉讼案件提供咨询与代理服务。做好各项合同的合法性审查。法律顾问对市局签订的合同提供合法性审查,为系统各单位的合同提供合同模板,并对各单位的重大合同提供合法性审查。

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